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山大地纬招股书财务数据严重打架 涉嫌虚假销售
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摘要：山大地纬软件股份有限公司为一家新兴软件开发企业，主要专注于政务、医保医疗、用电等领域信息化建设的行业软件解决方案提供商和服务商。该公司于4月27日通过科创板上市委员会
山大地纬软件股份有限公司为一家新兴软件开发企业，主要专注于政务、医保医疗、用电等领域信息化建设的行业软件解决方案提供商和服务商。该公司于4月27日通过科创板上市委员会审核，目前处于等待披露注册。
如果细心的话。可以发现公司存在较大问题。如在申报稿与上会稿招股书中披露财务数据出现翻天覆地修改，财务真实性有待于考究。公司披露的存货结构表存在明显的不符常理行为，以及对新成立供应商巨额采购合理性存疑等相关问题。面对《壹创财经网》提出的质疑，公司置若罔闻。
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 应收账款与存货披露相差过千万 涉嫌虚构营业收入与存货金额
申报稿披露2017年、2018年公司应收票据及应收账款金额分别为9998.44万元、.13万元，存货金额分别为3304.65万元、7518.93万元。而上会稿披露应收票据及应收账款金额分别为.70万元、.56万元，存货金额分别为2296.59万元、6470.16万元，应收票据及应收账款金额分别相差1680.26万元、170.43万元，存货金额分别相差1008.06万元、1048.77万元。
2019年报中披露，上上年末(2017年)应收账款调整重述前的金额为9723.92万元，调整重述后金额为.18万元。而在2018年报中披露上年期末(2017年)调整重述前金额为9998.44万元，调整重述后金额.18万元，两份年报披露在调整充数去的应收账款金额相差274.52万元。同样的情况也在2017年报与2018年报中出现，2018年报中披露2016年重述前应收账款金额为6509.83万元、2017年报披露2016年重述前应收账款金额为6390.22万元，金额相差119.61万元。
在公司披露存货结构分析表中，申报稿披露2017年、2018年发出商品金额分别为1691..03万元、4985.21万元，而上会稿中披露发出商品金额分别为1478.98万元、4776.66万元，发出商品金额分别相差212.05万元、208.55万元。未完工项目成本申报稿披露金额分别为1559.62万元、2518.73万元，而上会稿披露金额分别为763.62万元、1681.51万元，金额分别相差796万元、837.52万元。从公司存货结构表中可以看出公司存在明显的不符常理行为，公司或存在虚构存货金额情况。
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 财务数据大洗澡真实性令人堪忧
在公司申报稿披露2017年、2018年资产总额分别为.37万元、.85万元，而在上会稿中披露金额分别为.01万元、.41万元，金额分别相差677.64万元、877.44万元。在营业收入上，申报稿披露营业收入分别为.55万元、.67万元，而在上会稿中披露营业收入金额分别为.59万元、.44万元，披露金额分别相差1434.04万元、751.23万元。净利润申报稿披露金额分别为5448.49万元、8896.97万元，而上会稿披露金额分别为6173.60万元、8225.35万元，金额分别相差725.11万元、671.62万元。需要注意的是2018年营业收入相差751.23万元情况之下，净利润分别相差671.62万元。
值得注意的是，2018年核心技术业务收入在相差751.23万元的情况之下，核心技术业务毛利额却相差791.94万元。财务数据披露相差较大的及核心数据业务毛利额大于业务收入之差，存在明显财务大忽悠情况。
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 软件种类界定模糊销售混乱 财务制度堪忧
在公司主营业务收入按行业分类构成表中，申报稿披露2017年、2018年在智慧政务营业收入分别为1141.26万元、.82万元，在智慧医保医疗方面收入分别为6699.75万元、8725.00万元，在智慧用电方面收入分别为.35万元、.59万元。而上会稿披露在政务领域销售收入分别为.77万元、.36万元，在医保医疗领域销售收入分别为6728.60万元、9141.11万元，在用电领域销售收入分别为.92万元、.73万元。
2017年、2018年申报稿披露对国家电网有限公司销售收入为9339.35万元、.56万元，上会稿披露对其销售金额为.81万元、.93万元，金额相差1335.46万元、378.37万元 。公司在相关领域营业收入披露相差较大，软件种类界定模糊，财务认定收入存在明显问题。
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?新增供应商存蹊跷或存虚假采购
公司用电领域前五大供应商中，山东鲁信智能科技有限公司作为公司供应商引人关注。鲁信智能成立于2016年8月09日，实缴资本为0元，成立当年公司便向其采购金额高达2243.36万元，2017年至2018年公司对其采购金额分别高达4885.29万元、3385.38万元。而2019年该供应商直接跌落用电领域前五大供应商之外，没有对其采购。而相关领域采购则被2018年4月08日成立的山东科曼智能科技有限公司取代。
文章来源：《销售与管理》 网址: http://www.xsyglzz.cn/zonghexinwen/2020/0713/364.html